2 66-0.93 Rekenmachine
Bereken nauwkeurig uw belastingvoordeel volgens artikel 2.66-0.93 van de Wet IB 2001
Uw berekening resultaten
Complete Gids voor de 2 66-0.93 Rekenmachine: Belastingvoordeel voor Zakelijk Brandstofverbruik
De 2 66-0.93 regeling (artikel 2.66, lid 0.93 van de Wet inkomstenbelasting 2001) biedt ondernemers de mogelijkheid om kosten voor zakelijk brandstofverbruik fiscaal aftrekbaar te maken. Deze regeling is met name relevant voor zzp’ers, freelancers en ondernemers die een auto zowel privé als zakelijk gebruiken. In deze uitgebreide gids leggen we uit hoe de regeling werkt, welke voorwaarden gelden en hoe u het maximale belastingvoordeel kunt behalen.
Wat is de 2 66-0.93 regeling?
De 2 66-0.93 regeling staat ondernemers toe om de werkelijke kosten van brandstof die voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt, af te trekken van de winst. Dit in tegenstelling tot de kilometervergoeding (€0,21 per zakelijke kilometer in 2024), waar u een vast bedrag per kilometer mag declareren zonder bonnetjes.
Voordelen van 2 66-0.93
- Hoger aftrekbaar bedrag bij veel zakelijke kilometers
- Geen beperking tot €0,21 per km
- Geschikt voor alle brandstoftypes (benzine, diesel, elektrisch, etc.)
- Combineerbaar met andere autokosten (onderhoud, verzekering)
Nadelen van 2 66-0.93
- Administratieve last (bonnetjes bewaren)
- Bij controle moet u zakelijk gebruik kunnen aantonen
- Niet altijd voordeliger dan kilometervergoeding
- Complexe berekening voor hybride voertuigen
Wanneer kunt u de 2 66-0.93 regeling toepassen?
U komt in aanmerking voor deze regeling als u:
- Ondernemer bent voor de inkomstenbelasting (zzp’er, freelancer, etc.)
- Een auto gebruikt voor zakelijke doeleinden (ook als deze privé wordt gebruikt)
- De werkelijke brandstofkosten kunt aantonen (bonnetjes, facturen)
- Een zakelijk gebruik percentage kunt specificeren (bijv. 60% zakelijk, 40% privé)
Hoe werkt de berekening?
De formule voor het belastingvoordeel volgens 2 66-0.93 is:
Belastingvoordeel = (Aantal liters × Brandstofprijs × Zakelijk %) × Uw belastingtarief
Bijvoorbeeld:
- U rijdt 1.500 liter benzine op jaarbasis
- Gemiddelde prijs: €1,80 per liter
- Zakelijk gebruik: 70%
- Belastingtarief: 37,07%
Berekening: (1.500 × €1,80 × 0,70) × 0,3707 = €701,14 belastingvoordeel
Vergelijking: 2 66-0.93 vs. Kilometervergoeding
| Criteria | 2 66-0.93 Regeling | Kilometervergoeding (€0,21) |
|---|---|---|
| Maximaal aftrekbaar bedrag (15.000 km) | Afhankelijk van brandstofkosten (bijv. €2.700) | €3.150 (15.000 × €0,21) |
| Administratieve last | Hoog (bonnetjes bewaren) | Laag (alleen ritregistratie) |
| Geschikt voor elektrische auto’s | Ja (kWh declareren) | Ja |
| Voordelig bij lage brandstofprijzen | Nee | Ja |
| Voordelig bij hoge brandstofprijzen | Ja | Nee |
Stappenplan: Hoe declareert u brandstofkosten volgens 2 66-0.93?
- Houd alle bonnetjes bij: Bewaar tankbonnen, laadpas-transacties en andere bewijzen van brandstofaankopen.
- Bepaal uw zakelijk gebruik percentage: Gebruik een rittenregistratie of schat realistisch in (bijv. 60% zakelijk).
- Bereken de zakelijke brandstofkosten: Vermenigvuldig het totaalbedrag met uw zakelijk percentage.
- Voer het bedrag in bij ‘kosten’ in uw aangifte: Dit verlaagt uw winst en dus uw belastbare inkomen.
- Bewaar uw administratie 7 jaar: De Belastingdienst kan om bewijs vragen.
Veelgemaakte fouten (en hoe u ze vermijdt)
Fout 1: Geen bonnetjes bewaren
Without bonnetjes kunt u de werkelijke kosten niet aantonen. Gebruik apps zoals TankerKoning of Expensya om digitale kopieën te bewaren.
Fout 2: Onrealistisch hoog zakelijk percentage
De Belastingdienst hanteert richtlijnen voor zakelijk gebruik. Bij twijfel kunt u beter conservatief schatten (bijv. 50% in plaats van 90%).
Fout 3: Vergeten om BTW af te trekken
Als u BTW-plichtig bent, kunt u de BTW op brandstof vaak terugvorderen. Dit geldt niet voor de kilometervergoeding.
Speciale gevallen
Elektrische auto’s en laadkosten
Voor elektrische auto’s declareert u de kWh-kosten in plaats van liters. De gemiddelde prijs per kWh in Nederland is €0,25 (thuis) tot €0,60 (openbaar). Let op:
- Thuisladen: U kunt alleen de zakelijke kWh declareren (bijv. 5.000 kWh × 70% × €0,25).
- Openbaar laden: Bonnetjes van laadpalen (bijv. Fastned, Allego) zijn vereist.
Hybride auto’s
Bij hybride voertuigen moet u de brandstof- en elektriciteitskosten afzonderlijk bijhouden. Gebruik de volgende formule:
(Benzine/Diesel kosten × zakelijk %) + (kWh kosten × zakelijk %)
Belastingdienst richtlijnen en wetgeving
De 2 66-0.93 regeling is vastgelegd in de Wet inkomstenbelasting 2001. Belangrijke punten:
- U moet kunnen aantonen dat de kosten zakelijk noodzakelijk waren.
- De Belastingdienst acceptieert geen schattingen zonder onderbouwing.
- Bij een auto van de zaak gelden andere regels (bijtelling).
Voor de meest actuele informatie raadpleegt u de officiële website van de Belastingdienst.
Praktijkvoorbeeld: Berekening voor een ZZP’er
Situatie: Marieke is zzp’er en rijdt 20.000 km per jaar in haar dieselauto. Haar zakelijk gebruik is 60%, en ze tankt gemiddeld 1.200 liter diesel tegen €1,70 per liter. Haar belastingtarief is 37,07%.
| Stap | Berekening | Bedrag |
|---|---|---|
| 1. Totale brandstofkosten | 1.200 liter × €1,70 | €2.040 |
| 2. Zakelijk deel (60%) | €2.040 × 0,60 | €1.224 |
| 3. Belastingvoordeel (37,07%) | €1.224 × 0,3707 | €453,42 |
| 4. Besparing per liter | €453,42 / 1.200 | €0,378 per liter |
Conclusie: Marieke bespaart €453,42 aan belasting door de 2 66-0.93 regeling toe te passen.
Alternatieven voor de 2 66-0.93 regeling
Nicht voor iedereen is de 2 66-0.93 regeling de beste optie. Overweeg de volgende alternatieven:
- Kilometervergoeding (€0,21 per km): Voordelig als u weinig kilometers maakt of een zuinige auto heeft.
- Auto van de zaak: Als u een BV heeft, kunt u de auto op de balans zetten (met bijtelling).
- Leaseauto: Zakelijke lease is vaak fiscaal aantrekkelijk, vooral voor elektrische auto’s.
Veelgestelde vragen
Vraag: Kan ik de 2 66-0.93 regeling combineren met de kilometervergoeding?
Antwoord: Nee, u moet kiezen tussen één van beide methodes voor brandstofkosten. Wel kunt u andere autokosten (onderhoud, verzekering) apart declareren.
Vraag: Geldt de regeling ook voor motoren?
Antwoord: Ja, de regeling is van toepassing op alle voertuigen die voor zakelijke doeleinden worden gebruikt, inclusief motoren en bestelauto’s.
Vraag: Hoe lang moet ik bonnetjes bewaren?
Antwoord: De Belastingdienst vereist dat u uw administratie 7 jaar bewaart.
Conclusie: Is de 2 66-0.93 regeling iets voor u?
De 2 66-0.93 regeling is met name voordelig voor ondernemers die:
- Veel zakelijke kilometers maken (15.000+ per jaar)
- Een auto met hoog brandstofverbruik hebben (bijv. diesel of oude benzineauto)
- Bereid zijn om administratieve verplichtingen na te komen
- Geen auto van de zaak hebben
Gebruik onze 2 66-0.93 rekenmachine hierboven om te berekenen wat voor u het meest voordelig is. Twijfelt u? Raadpleeg dan een NOB-geregistreerd belastingadviseur.