64/9 Regelingsrekenmachine
Bereken uw belastingvoordeel volgens de 64/9-regeling voor zakelijke auto’s
Bijtelling percentage:
–
Maandelijkse bijtelling:
–
Jaarlijkse brandstofkosten (prive):
–
Totale jaarlijkse kosten:
–
Belastingvoordeel t.o.v. privébezit:
–
Complete Gids voor de 64/9-Regeling (2024)
De 64/9-regeling is een belangrijke fiscale regeling voor ondernemers die een auto zowel zakelijk als privé gebruiken. Deze regeling bepaalt hoe de auto fiscaal wordt behandeld en welk percentage van de cataloguswaarde als inkomen wordt beschouwd (de zgn. ‘bijtelling’). In deze uitgebreide gids behandelen we alle aspecten van de 64/9-regeling, inclusief de meest recente wijzigingen voor 2024.
Wat is de 64/9-regeling?
De 64/9-regeling is een fiscale regeling die bepaalt hoe zakelijke auto’s worden belast wanneer ze ook privé worden gebruikt. De naam komt van de oorspronkelijke bijtelling van 64% (voor benzineauto’s) en 9% (voor zeer zuinige auto’s). Tegenwoordig zijn deze percentages gewijzigd en afhankelijk van de CO₂-uitstoot en brandstoftype.
Hoe werkt de bijtelling in 2024?
Het bijtellingpercentage is afhankelijk van:
- De CO₂-uitstoot van de auto (in gram per kilometer)
- Het brandstoftype (benzine, diesel, elektrisch, hybride)
- De datum waarop de auto voor het eerst in gebruik is genomen
| Brandstoftype | CO₂-uitstoot (g/km) | Bijtelling 2024 (%) | Bijtelling 2025 (%) |
|---|---|---|---|
| Elektrisch (0 g/km) | 0 | 16% | 16% |
| Hybride (plug-in) | 1-50 | 16% | 17% |
| Benzine/Diesel | 1-50 | 22% | 22% |
| Benzine | 51-75 | 25% | 25% |
| Diesel | 51-104 | 30% | 30% |
| Benzine | 76+ | 37% | 37% |
| Diesel | 105+ | 45% | 45% |
Voordelen van de 64/9-regeling
- Fiscale voordelen: Ondernemers kunnen de auto volledig afschrijven en de BTW op aankoop en onderhoud (deels) terugvorderen.
- Lagere operationele kosten: Zakelijk rijden is vaak voordeliger dan privé, vooral bij hoge kilometerstanden.
- Flexibiliteit: De auto kan zowel zakelijk als privé worden gebruikt zonder complexe administratie.
- Leasemogelijkheden: Via zakelijke leaseconstructies kunnen voordelige voorwaarden worden afgesloten.
Nadelen en aandachtspunten
Hoewel de regeling voordelen biedt, zijn er ook belangrijke overwegingen:
- Hoge bijtelling: Voor auto’s met hoge CO₂-uitstoot kan de bijtelling aanzienlijk zijn (tot 45% in 2024).
- Administratieve verplichtingen: Een kilometeradministratie is verplicht om het privégebruik aan te tonen.
- Waardevermindering: De auto staat op de balans van de onderneming, wat invloed heeft op de winst- en verlatrekening.
- BTW-correcties: Bij privégebruik moet een deel van de BTW worden terugbetaald aan de Belastingdienst.
Vergelijking: Zakelijk vs. Privé Autobezit
| Aspect | Zakelijk (64/9-regeling) | Privé |
|---|---|---|
| Afschrijving mogelijk | ✅ Ja (volledig) | ❌ Nee |
| BTW aftrekbaar | ✅ Deels (afh. van gebruik) | ❌ Nee |
| Bijtelling als inkomen | ✅ Ja (percentage van cataloguswaarde) | ❌ Nee |
| Brandstofkosten aftrekbaar | ✅ Zakelijk deel | ❌ Nee |
| Onderhoudskosten aftrekbaar | ✅ Ja | ❌ Nee |
| Verzekeringskosten aftrekbaar | ✅ Zakelijk deel | ❌ Nee |
| Kilometeradministratie verplicht | ✅ Ja | ❌ Nee |
| Voordelig bij hoge kilometerstand | ✅ Ja | ❌ Nee |
Recentelijke wijzigingen in de regeling (2023-2024)
De overheid past de bijtellingpercentages jaarlijks aan om duurzamere keuzes te stimuleren. Belangrijke wijzigingen:
- 2024: Het bijtellingpercentage voor elektrische auto’s blijft 16%, maar stijgt naar 17% in 2025.
- 2023: De drempel voor de 22%-categorie is verlaagd van 76g/km naar 51g/km voor benzineauto’s.
- 2022: De bijtelling voor dieselauto’s met hoge uitstoot is verhoogd naar 45% (was 40%).
- 2021: Invoering van een CO₂-gerelateerde bijtelling voor hybride auto’s, afhankelijk van het elektrisch bereik.
Hoe kunt u het meeste voordeel halen uit de 64/9-regeling?
- Kies een zuinige auto: Auto’s met lage CO₂-uitstoot hebben lagere bijtellingpercentages. Elektrische auto’s (0g/km) hebben het laagste percentage (16% in 2024).
- Optimaliseer uw kilometerregistratie: Een nauwkeurige administratie van zakelijke en privékilometers kan helpen om de bijtelling te minimaliseren.
- Overweeg leaseconstructies: Operational lease kan voordeliger zijn dan financiële lease, afhankelijk van uw situatie.
- Gebruik de auto vooral zakelijk: Hoe hoger het zakelijke gebruik, hoe groter het fiscale voordeel.
- Let op de timing: Auto’s die voor 2017 in gebruik zijn genomen, vallen soms onder oudere (voordeligere) regels.
- Combineer met andere fiscale voordelen: Denk aan de MIA/Vamil-regeling voor milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen.
Veelgemaakte fouten bij de 64/9-regeling
Ondernemers maken vaak de volgende fouten:
- Geen goede kilometeradministratie: Zonder goede registratie kan de Belastingdienst het privégebruik hoger inschatten.
- Verkeerde classificatie van ritten: Woon-werkverkeer telt als privégebruik, tenzij u een reiskostenvergoeding ontvangt.
- Vergeten BTW-correctie: Bij privégebruik moet een deel van de BTW worden terugbetaald.
- Te late aanpassing bijtelling: Bij wijziging in gebruik (bijv. meer privégebruik) moet de bijtelling worden aangepast.
- Verkeerde waardering auto: De cataloguswaarde (inclusief BTW en BPM) is bepalend, niet de aankoopprijs.
Alternatieven voor de 64/9-regeling
De 64/9-regeling is niet voor iedereen de beste optie. Alternatieven zijn:
- Privéauto met kilometervergoeding: Voor ondernemers met lage zakelijke kilometerstand kan een kilometervergoeding (€0,21 per km in 2024) voordeliger zijn.
- Auto van de zaak met full operational lease: Hierbij betaalt u een vast maandbedrag en hoeft u zich geen zorgen te maken over afschrijving of onderhoud.
- Mobiliteitsbudget: Sommige werkgevers bieden een budget voor openbaar vervoer, deelfietsen of leaseauto’s.
- Fietsplan: Voor korte afstanden kan een fiets van de zaak (met 7% bijtelling) een goed alternatief zijn.
Toekomst van de 64/9-regeling
De overheid streeft naar een schoner wagenpark. Verwachte ontwikkelingen:
- Verhoging bijtelling fossiele brandstoffen: Vanaf 2025 zullen de percentages voor benzine- en dieselauto’s waarschijnlijk verder stijgen.
- Stimulering elektrische auto’s: De lage bijtelling voor elektrische auto’s (16%) blijft tot minimaal 2025 gehandhaafd.
- Uitfasering dieselauto’s: Vanaf 2030 mogen geen nieuwe dieselauto’s meer worden verkocht, wat invloed heeft op de bijtelling.
- Strengere CO₂-eisen: De EU stelt steeds strengere eisen aan CO₂-uitstoot, wat leidt tot aanpassingen in de bijtellingstabellen.
- Mobiliteitsbudget als alternatief: De overheid moedigt werkgevers aan om flexibele mobiliteitsbudgetten aan te bieden in plaats van vaste leaseauto’s.