3 boven 2 Rekenmachine
Bereken precies hoeveel u kunt besparen met de 3 boven 2 regel voor uw bedrijfsauto. Vul uw gegevens in en ontvang direct inzicht in uw fiscale voordelen.
Complete Gids: 3 boven 2 Rekenmachine voor Bedrijfsauto’s (2024)
De 3 boven 2 regel (officieel: “3-jaarstermijn bijtelling boven op 2-jaarstermijn”) is een fiscale regeling die ondernemers met een bedrijfsauto aanzienlijke belastingvoordelen kan opleveren. Deze gids legt uit hoe de regeling werkt, wanneer u ervoor in aanmerking komt, en hoe u maximaal kunt profiteren van de fiscale voordelen.
Wat is de 3 boven 2 regel precies?
De 3 boven 2 regel is een fiscale constructie waarbij u:
- Eerst 2 jaar de auto privékilometers bijtelt tegen het normale bijtellingstarief (bijv. 22% voor elektrische auto’s in 2024)
- Vervolgens 3 jaar de auto zakelijk gebruikt zonder private bijtelling, door de auto over te dragen aan een BV of holding
- Na 5 jaar de auto tegen restwaarde terugkoopt of vervangt
Het grote voordeel: u betaalt 3 jaar geen bijtelling over privékilometers, terwijl u wel zakelijk alle kosten (brandstof, onderhoud, afschrijving) kunt aftrekken.
| Jaar | Bijtelling | Zakelijke aftrek | Netto voordeel |
|---|---|---|---|
| 1 | 22% over cataloguswaarde | 100% zakelijke kosten aftrekbaar | ~€1.200/maand |
| 2 | 22% over cataloguswaarde | 100% zakelijke kosten aftrekbaar | ~€1.200/maand |
| 3-5 | 0% (geen bijtelling) | 100% zakelijke kosten aftrekbaar | ~€2.500/maand |
Wanneer komt u in aanmerking?
Om gebruik te maken van de 3 boven 2 constructie moet u aan de volgende voorwaarden voldoen:
- Ondernemersstructuur: U moet een BV of holding hebben waarnaar u de auto kunt overdragen
- Echte zakelijke noodzaak: De Belastingdienst eist dat de auto minimaal 10% zakelijk wordt gebruikt (in de praktijk vaak 50%+)
- Documentatie: U moet een sluitende rittenadministratie bijhouden (digitaal of papieren)
- Geen misbruik: De auto mag niet primair voor privédoeleinden zijn bedoeld
Let op: sinds 2023 controleert de Belastingdienst streng op schijnconstructies. Zorg voor een waterdichte onderbouwing.
Stapsgewijze uitleg van de berekening
Onze rekenmachine gebruikt de volgende formule:
- Cataloguswaarde: De adviesprijs van de auto inclusief BTW en opties
- Bijtellingpercentage:
- 2024: 22% voor elektrische auto’s, 22% voor auto’s met 0g CO₂/km
- 2024: 37% voor auto’s met CO₂-uitstoot (stijgt met 1% per 5g CO₂ boven 0g)
- Privatiekilometers: Het aantal kilometers dat u privé rijdt (x €0,19 belastingvrije vergoeding)
- Zakelijke kilometers: Alle kilometers voor werk (100% aftrekbaar)
- Brandstofkosten: Gemiddeld verbruik x kilometerstand x brandstofprijs
De maandelijkse besparing wordt berekend door:
(Bijtelling zonder 3b2 – Bijtelling met 3b2) + (extra zakelijke aftrek)
Veelgemaakte fouten (en hoe ze te vermijden)
| Fout | Risico | Oplossing |
|---|---|---|
| Onvoldoende zakelijk gebruik | Bijtelling alsnog opleggen | Minimaal 5000 zakelijke km/jaar aanhouden |
| Geen rittenadministratie | Boete + alsnog bijtelling | Gebruik apps zoals Rittenadministratie.nl |
| Auto te duur in verhouding tot inkomen | Fiscale discussie met Belastingdienst | Max. 50% van uw jaarinkomen als cataloguswaarde |
| Verkeerde overdrachtsmoment | Fiscale voordelen mislopen | Overdragen na precies 24 maanden |
Alternatieven voor de 3 boven 2 regel
Niet elke ondernemer kan of wil gebruik maken van de 3 boven 2 constructie. Gelukkig zijn er alternatieven:
- Kilometeradministratie bijhouden: Bij < 500 privékm/jaar hoeft u geen bijtelling te betalen
- Auto van de zaak met vergoeding: Uw BV koopt de auto en u betaalt een marktconforme vergoeding
- Leaseconstructies: Operational lease met full-service contract (geen bijtelling)
- Mobiliteitsbudget: In plaats van een auto een budget voor OV, fiets, of deelauto’s
Volgens onderzoek van de CBS (2023) maakt slechts 18% van de zelfstandigen optimaal gebruik van fiscale autovoordelen, terwijl 62% in aanmerking zou komen voor minimaal één regeling.
Toekomst van de 3 boven 2 regel
De regeling staat onder druk door:
- Klimaatdoelstellingen: De overheid wil fiscale voordelen voor fossiele auto’s afbouwen
- Misbruik: Sommige constructies worden gezien als agressieve belastingontwijking
- EU-regels: Brusselse richtlijnen beperken nationale fiscale voordelen
Toch blijft de regeling voor 2024 en 2025 bestaan, met de volgende wijzigingen:
- Elektrische auto’s houden 22% bijtelling tot 2025
- Dieselauto’s krijgen vanaf 2025 37%+ bijtelling
- Strengere controles op rittenadministraties
Volgens het Ministerie van Financiën zal de regeling “in huidige vorm” blijven bestaan tot ten minste 2026, maar met “versterkte waarborging tegen misbruik”.
Praktische tips voor maximale besparing
- Kies de juiste auto: Elektrische auto’s onder €50.000 geven de beste fiscale voordelen
- Timing is alles: Draag de auto over na precies 24 maanden (niet eerder of later)
- Combineer met andere regelingen:
- MIA/Vamil (milieu-investeringen)
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
- Energie-investeringsaftrek (EIA) voor laadpalen
- Gebruik een fiscale specialist: De gemiddelde besparing bedraagt €8.700 per jaar (bron: FD, 2023)
- Documentatie is key: Bewaar alle bonnen, ritregistraties en overdrachtsdocumenten 7 jaar
Veelgestelde vragen
Vraag: Kan ik de 3 boven 2 regel ook toepassen op een tweedehands auto?
Antwoord: Ja, maar de fiscale voordelen zijn kleiner omdat de cataloguswaarde (waaronder de bijtelling wordt berekend) lager is. Voor auto’s ouder dan 5 jaar is de constructie meestal niet rendabel.
Vraag: Wat als ik de auto eerder dan na 5 jaar wil verkopen?
Antwoord: U kunt de auto tussentijds verkopen, maar moet dan wel de bijtelling over de privékilometers in dat jaar alsnog betalen. De Belastingdienst ziet dit als “tussentijdse beëindiging” van de constructie.
Vraag: Werkt de regeling ook voor bestelauto’s?
Antwoord: Nee, de 3 boven 2 regel geldt alleen voor personenauto’s. Voor bestelauto’s gelden andere fiscale regels (vaak gunstiger omdat er geen bijtelling is als u <500 privékm rijdt).
Vraag: Moet ik de auto na 5 jaar echt verkopen?
Antwoord: Nee, u kunt de auto ook tegen de restwaarde (meestal 20-30% van de cataloguswaarde) terugkopen van uw BV. Let op: dit moet tegen marktconforme voorwaarden gebeuren.
Vraag: Kan ik de regeling combineren met zonnepanelen?
Antwoord: Ja, als u de auto elektrisch laadt met zonne-energie van uw eigen panelen, kunt u bovendien profiteren van de SDE++ subsidie voor zakelijke zonnepanelen.