3 over 2 Rekenmachine
Bereken precies hoeveel u kunt besparen met de 30%-regeling over 2 jaar
Uw Berekening Resultaten
Complete Gids voor de 3 over 2 Rekenmachine (30%-regeling)
De 30%-regeling, vaak aangeduid als de “3 over 2 regeling”, is een fiscale faciliteit voor werknemers die vanuit het buitenland naar Nederland komen om te werken. Deze regeling stelt werkgevers in staat om 30% van het loon belastingvrij uit te keren als vergoeding voor extraterritoriale kosten. In deze uitgebreide gids leggen we uit hoe de regeling werkt, wie ervoor in aanmerking komt, en hoe u het maximale voordeel kunt behalen.
Hoe werkt de 30%-regeling precies?
De 30%-regeling houdt in dat 30% van uw bruto salaris belastingvrij wordt uitgekeerd. Dit betekent concreet:
- Uw werkgever keert 30% van uw bruto salaris uit als onbelaste vergoeding
- Over de overige 70% betaalt u normale loonbelasting
- De belastingdienst ziet de 30% als compensatie voor extra kosten die u maakt omdat u in het buitenland woont
Het grote voordeel is dat u over dat 30%-deel geen loonbelasting en premies volksverzekeringen hoeft te betalen. Dit kan een aanzienlijk netto voordeel opleveren, vooral voor hogere salarissen.
Wie komt in aanmerking voor de 30%-regeling?
Om in aanmerking te komen voor de 30%-regeling moet u aan de volgende voorwaarden voldoen:
- U wordt door een Nederlandse werkgever in dienst genomen
- U bent in de 24 maanden voor uw indiensttreding minimaal 16 maanden buiten Nederland woonachtig geweest
- U beschikt over specifieke deskundigheid die schaars is op de Nederlandse arbeidsmarkt
- Uw bruto jaarsalaris (exclusief de 30% vergoeding) bedraagt minimaal €37.296 (2023)
Let op: vanaf 1 januari 2024 is de regeling aangepast. Voor nieuwe aanvragen geldt dat de 30%-regeling nog maar 20% bedraagt in het eerste jaar, 10% in het tweede jaar, en vervalt in het derde jaar. Voor bestaande gevallen blijft de oude regeling van kracht.
Hoe berekent u uw voordeel met de 3 over 2 rekenmachine?
Onze rekenmachine gebruikt de volgende formule om uw netto voordeel te berekenen:
Maandelijks netto voordeel = (Bruto salaris × 0,30) × (1 – belastingtarief)
Bijvoorbeeld: bij een bruto salaris van €75.000 en een belastingtarief van 37,07%:
- 30% van €75.000 = €22.500 belastingvrije vergoeding per jaar
- Over €22.500 had u normaal 37,07% belasting betaald: €8.340,75
- Uw netto voordeel is dus €22.500 – €8.340,75 = €14.159,25 per jaar
- Maandelijks is dat €14.159,25 / 12 = €1.180
Onze calculator houdt ook rekening met:
- De duur van de regeling (standaard 24 maanden)
- Het exacte belastingtarief gebaseerd op uw inkomen
- Het effectieve bruto salaris na correctie voor de 30%-regeling
Vergelijking: Met en zonder 30%-regeling
Om het voordeel duidelijk te maken, hier een vergelijking voor een bruto salaris van €80.000:
| Situatie | Bruto Salaris | Belastbaar Inkomen | Te betalen belasting (37,07%) | Netto Inkomen | Netto Voordeel |
|---|---|---|---|---|---|
| Zonder 30%-regeling | €80.000 | €80.000 | €29.656 | €50.344 | €0 |
| Met 30%-regeling | €80.000 | €56.000 (70%) | €20.759,20 | €59.240,80 + €24.000 | €22.896,80 |
Zoals u ziet levert de 30%-regeling in dit voorbeeld een netto voordeel op van bijna €23.000 per jaar!
Veelgestelde vragen over de 30%-regeling
1. Hoe lang duurt de 30%-regeling?
De regeling duurt standaard 5 jaar (60 maanden). Voor nieuwe aanvragen vanaf 2024 is dit teruggebracht naar 20 maanden (met afbouw).
2. Kan ik de regeling verlengen?
Nee, de duur is vastgesteld bij de aanvraag. Wel kunt u in bijzondere gevallen een verlenging aanvragen bij de Belastingdienst.
3. Geldt de regeling ook voor zelfstandigen?
Nee, de 30%-regeling is alleen van toepassing op werknemers in loondienst.
4. Moet ik de 30%-regeling aangeven in mijn belastingaangifte?
Ja, uw werkgever verwerkt dit weliswaar in de loonadministratie, maar u moet het ook opgeven in uw jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting.
5. Wat gebeurt er als ik van baan wissel?
Als u van werkgever wisselt binnen de looptijd van de regeling, kan uw nieuwe werkgever de regeling voortzetten mits aan alle voorwaarden wordt voldaan.
Fiscale gevolgen en optimale strategieën
De 30%-regeling heeft verschillende fiscale implicaties waar u rekening mee moet houden:
- Box 3 vermogen: De belastingvrije vergoeding telt niet mee voor de vermogensrendementsheffing in box 3
- Partnerregeling: Uw partner kan mogelijk ook profiteren van bepaalde fiscale voordelen
- Pensioenopbouw: De 30%-regeling kan invloed hebben op uw pensioenopbouw. Overleg met een financieel adviseur
- Hypotheekrenteaftrek: Uw lagere belastbaar inkomen kan invloed hebben op uw hypotheekrenteaftrek
Een veelgebruikte strategie is om het belastingvoordeel te gebruiken voor:
- Extra pensioenopbouw
- Investeren in vastgoed
- Aflossen van schulden
- Opbouwen van een vermogen voor na afloop van de regeling
Alternatieven voor de 30%-regeling
Als u niet in aanmerking komt voor de 30%-regeling, zijn er enkele alternatieven:
| Alternatief | Voorwaarden | Voordeel | Maximaal Voordeel |
|---|---|---|---|
| Kostenvergoeding buitenland | Werkzaamheden in buitenland | Belastingvrije vergoeding | Tot 30% van salaris |
| Reiskostenvergoeding | Woon-werkverkeer > 10km | €0,21 per km belastingvrij | Geen maximum |
| Werkkostenregeling | Via werkgever | 1,2% van fiscale loonsom | Max. 1,7% (2023) |
Elk van deze alternatieven heeft eigen voorwaarden en beperkingen. Een belastingadviseur kan u helpen bepalen welke optie het meest voordelig is in uw situatie.
Toekomst van de 30%-regeling
De Nederlandse overheid heeft aangegeven de 30%-regeling geleidelijk af te bouwen. De belangrijkste wijzigingen zijn:
- Vanaf 2024: 20% in jaar 1, 10% in jaar 2, 0% in jaar 3 voor nieuwe aanvragers
- Vanaf 2025: Mogelijk volledige afschaffing voor nieuwe gevallen
- Bestaande gevallen behouden hun regeling volgens oude voorwaarden
Deze wijzigingen zijn onderdeel van een bredere herziening van het Nederlandse belastingstelsel om de aantrekkelijkheid voor hoogopgeleide expats in balans te brengen met de Nederlandse arbeidsmarkt.