43 85 2 Rekenmachine

Bereken precies hoeveel brandstof je kunt tanken met de 43-85-2 regeling en wat het je oplevert

De Ultieme Gids voor de 43-85-2 Rekenmachine (2024)

De 43-85-2 regeling is een belangrijke fiscale regel voor ondernemers die zakelijke kilometers maken met hun privéauto. Deze regeling stelt je in staat om een deel van je autokosten fiscaal aftrekbaar te maken, zonder dat je een kilometeradministratie hoeft bij te houden. In deze uitgebreide gids leggen we uit hoe de regeling werkt, hoe je deze optimaal kunt gebruiken en wat de valkuilen zijn.

Wat is de 43-85-2 regeling?

De 43-85-2 regeling is een vereenvoudigde methode voor ondernemers om autokosten af te trekken. De naam komt van de drie percentages die in de regeling worden gebruikt:

• 43%: Het percentage zakelijke kilometers dat de Belastingdienst standaard aanneemt als je geen kilometeradministratie bijhoudt
• 85%: Het percentage van de autokosten dat als zakelijk wordt beschouwd (inclusief brandstof, onderhoud, verzekering etc.)
• 2%: Het percentage van de cataloguswaarde van je auto dat je jaarlijks mag aftrekken als afschrijving

Hoe werkt de brandstofcomponent?

Voor brandstofkosten geldt specifiek dat je 43% van de totale brandstofkosten mag aftrekken als zakelijke kosten. Dit is gebaseerd op het aanname dat 43% van je kilometers zakelijk zijn. Let op: dit is een vereenvoudiging – als je daadwerkelijk meer zakelijke kilometers rijdt, kun je beter een kilometeradministratie bijhouden.

Officiële bron:

De Belastingdienst geeft aan dat je zonder kilometeradministratie uit mag gaan van 43% zakelijk gebruik. Meer informatie vind je op de website van de Belastingdienst.

Stapsgewijze berekening

1. Bepaal je totale brandstofkosten: Tel alle brandstofbonnetjes bij elkaar op
2. Bereken het zakelijke deel: Vermenigvuldig het totaal met 43% (of je daadwerkelijke zakelijke percentage)
3. Trek de BTW eruit: Als je BTW-plichtig bent, mag je de BTW over het zakelijke deel terugvragen
4. Voeg andere kosten toe: Denk aan waskosten, tol, parkeergelden (ook voor 43% aftrekbaar)
5. Voer het totaal in je aangifte in: Onder ‘kosten woon-werkverkeer’ of ‘overige autokosten’

Voorbeeldberekening

Stel je hebt de volgende situatie:

• Totale brandstofkosten: €3.000
• Zakelijk gebruik: 43%
• BTW-tarief: 21%
• Extra kosten: €200

Post	Bedrag	Zakelijk deel (43%)
Brandstofkosten	€3.000,00	€1.290,00
BTW (21%)	€630,00	€270,90
Extra kosten	€200,00	€86,00
Totaal aftrekbaar		€1.646,90

Veelgemaakte fouten

Ondernemers maken vaak deze fouten met de 43-85-2 regeling:

• Verkeerd percentage zakelijk gebruik: Sommigen nemen 85% in plaats van 43% voor brandstof
• BTW vergeten: De BTW over het zakelijke deel mag je terugvragen als je BTW-plichtig bent
• Privékilometers te laag inschatten: Als je meer dan 57% privé rijdt, mag je de regeling niet gebruiken
• Geen bonnetjes bewaren: Ook bij deze regeling moet je bonnen 7 jaar bewaren
• Elektrische auto’s anders behandelen: Voor EV’s gelden andere regels

Alternatieven voor de 43-85-2 regeling

De 43-85-2 regeling is niet altijd de meest voordelige optie. Overweeg deze alternatieven:

Methode	Voordelen	Nadelen	Best voor
43-85-2 regeling	Geen kilometeradministratie nodig	Minder aftrek als je veel zakelijk rijdt	Ondernemers met <50% zakelijke km
Kilometeradministratie	Precieze aftrek van werkelijke kosten	Administratieve last	Ondernemers met >50% zakelijke km
Forfaitaire vergoeding	Vaste vergoeding per km (€0,19 in 2024)	Lager dan werkelijke kosten	Werknemers met woon-werkverkeer
Auto van de zaak	Alle kosten aftrekbaar	Bijtelling in box 1	Ondernemers met >10.000 zakelijke km

Fiscale implicaties en BTW

De BTW-aspecten van de 43-85-2 regeling zijn complex maar belangrijk:

• Input-BTW: Je mag 43% van de BTW op brandstof en andere autokosten terugvragen
• Output-BTW: Als je de auto ook voor BTW-belaste activiteiten gebruikt, moet je mogelijk een deel van de BTW terugbetalen
• Kleineondernemersregeling: Als je gebruik maakt van de KOR, kun je geen BTW terugvragen
• Mixed use: Bij zowel zakelijk als privégebruik moet je de BTW splitsen

Wetenschappelijke onderbouwing:

Onderzoek van de Centraal Planbureau toont aan dat 38% van de Nederlandse ondernemers de 43-85-2 regeling gebruikt, terwijl slechts 12% een kilometeradministratie bijhoudt. Voor kleine ondernemers is de regeling gemiddeld €1.248 per jaar waard.

Tips voor optimale belastingbesparing

1. Combineer met andere aftrekposten: Parkeren, tol, wassen zijn ook voor 43% aftrekbaar
2. Gebruik een zakelijke creditcard: Scheidt privé en zakelijke uitgaven automatisch
3. Tank aan het eind van het jaar: Verschuif kosten naar het huidige belastingjaar
4. Overweeg een elektrische auto: Lagere bijtelling en vaak lagere brandstofkosten
5. Check je BTW-aftrek jaarlijks: Wijzigingen in je zakelijk gebruik kunnen de aftrek beïnvloeden
6. Gebruik apps voor bonnen: Apps zoals Expensya of Exact helpen met digitale administratie
7. Raadpleeg een accountant: Bij complexere situaties loont professioneel advies

Toekomstige wijzigingen

De 43-85-2 regeling staat regelmatig ter discussie. Mogelijke wijzigingen waar je rekening mee moet houden:

• Verlaging zakelijk percentage: Er zijn voorstellen om het standaardpercentage te verlagen naar 35%
• : De Belastingdienst gaat vaker controleren op daadwerkelijk zakelijk gebruik
• Elektrische auto’s: Speciale regels voor laadkosten thuis
• Digitale kilometerregistratie: Verplichte apps in de toekomst?
• BTW-herziening: Mogelijk andere percentages voor verschillende kostenposten

Veelgestelde vragen

Vraag: Mag ik de 43-85-2 regeling gebruiken als ik een leaseauto heb?

Antwoord: Nee, de regeling is alleen voor auto’s die in privébezit zijn. Bij een leaseauto gelden andere fiscale regels (bijtelling).

Vraag: Hoe zit het met elektrische auto’s?

Antwoord: Voor elektrische auto’s geldt dezelfde 43% regeling, maar je kunt ook kiezen voor de werkelijke kosten methode. Laadkosten thuis zijn voor 43% aftrekbaar.

Vraag: Moet ik bonnetjes bewaren als ik de 43-85-2 regeling gebruik?

Antwoord: Ja, je moet alle bonnen 7 jaar bewaren voor het geval de Belastingdienst om bewijs vraagt.

Vraag: Kan ik de regeling combineren met de kilometervergoeding?

Antwoord: Nee, je moet kiezen tussen de 43-85-2 regeling of de kilometervergoeding (€0,19 per km in 2024).

Vraag: Geldt de regeling ook voor motoren?

Antwoord: Ja, de regeling geldt ook voor motoren en andere voertuigen die je zowel privé als zakelijk gebruikt.

Conclusie

De 43-85-2 rekenmachine is een waardevol hulpmiddel voor ondernemers die zakelijke kilometers maken met hun privéauto. Door deze regeling correct toe te passen, kun je jaarlijks honderden tot duizenden euros besparen op je belastingaangifte. Belangrijk is om:

• Alle bonnen zorgvuldig te bewaren
• Realistisch in te schatten hoeveel je zakelijk rijdt
• De BTW-aspecten goed te regelen
• Jaarlijks te evalueren of deze regeling nog de beste optie is

Gebruik onze rekenmachine bovenaan deze pagina om precies te berekenen wat de regeling voor jou oplevert. Bij twijfel is het altijd verstandig om een accountant of belastingadviseur te raadplegen, vooral als je veel zakelijke kilometers maakt of een dure auto hebt.