TAN Rekenmachine (Tankbijvulling Aftrek Natuurlijk)
Berekeningsresultaten
Complete Gids voor de TAN Rekenmachine (Tankbijvulling Aftrek Natuurlijk)
De TAN-regeling (Tankbijvulling Aftrek Natuurlijk) is een fiscale regeling in Nederland waarmee ondernemers de kosten van brandstof voor zakelijk gebruik kunnen aftrekken. Deze gids legt uit hoe de regeling werkt, welke voorwaarden gelden en hoe u optimaal gebruik kunt maken van deze fiscale mogelijkheid.
Wat is de TAN-regeling?
De TAN-regeling staat zakelijke rijders toe om de BTW op brandstofkosten af te trekken, zelfs als de auto ook privé wordt gebruikt. Dit is met name interessant voor:
- Zzp’ers met een auto van de zaak
- Ondernemers met een personenauto die zowel zakelijk als privé wordt gebruikt
- Werknemers met een auto van de zaak die brandstofkosten zelf betalen
Voorwaarden voor TAN-aftrek
Om in aanmerking te komen voor de TAN-regeling moeten aan de volgende voorwaarden worden voldaan:
- Zakelijk gebruik: Minimaal 10% van de kilometers moeten zakelijk zijn
- Administratie: Een gedetailleerde kilometeradministratie bijhouden
- BTW-plichtig: U moet BTW-plichtig zijn (geen kleineondernemersregeling)
- Brandstofbonnen: Alle tankbonnen moeten bewaard blijven
Hoe werkt de berekening?
De TAN-aftrek wordt berekend aan de hand van het zakelijke gebruik percentage. Stel u tankt voor €100 aan brandstof en 60% van uw kilometers zijn zakelijk:
- Totale brandstofkosten: €100
- Zakelijk deel (60%): €60
- BTW (21% over €60): €12,60
- Netto aftrekbaar bedrag: €60 – €12,60 = €47,40
- Belastingvoordeel (37% over €47,40): €17,54
Vergelijking brandstoftypes
| Brandstoftype | Gemiddelde prijs (2023) | BTW-tarief | CO₂-uitstoot (g/km) | Max. TAN-aftrek |
|---|---|---|---|---|
| Benzine (Euro 95) | €1,85 | 21% | 120-150 | 100% |
| Diesel | €1,72 | 21% | 100-130 | 100% |
| LPG | €0,95 | 9% | 80-100 | 80% |
| Elektrisch (kWh) | €0,35 | 9% | 0 | 100% |
Administratieve verplichtingen
Voor een correcte TAN-aftrek moet u aan strenge administratieve eisen voldaan:
- Kilometeradministratie: Dagelijks bijhouden van zakelijke en privé kilometers
- Tankbonnen: Alle bonnen 7 jaar bewaren (digitaal mag)
- Ritregistratie: Voor elke zakelijke rit datum, bestemming en kilometers noteren
- Jaaroverzicht: Jaarlijks een overzicht maken voor de belastingaangifte
Veelgemaakte fouten
Ondernemers maken vaak deze fouten bij de TAN-regeling:
- Onvoldoende zakelijk gebruik (minder dan 10%)
- Geen goede kilometeradministratie bijhouden
- Privée ritten als zakelijk declareren
- Tankbonnen niet 7 jaar bewaren
- Verkeerd BTW-tarief toepassen (bijv. 9% i.p.v. 21%)
- Elektrische auto’s verkeerd declareren (kWh i.p.v. liters)
Alternatieven voor TAN
Als u niet voldoet aan de TAN-voorwaarden, zijn er alternatieven:
| Alternatief | Voorwaarden | Max. aftrek | Administratie |
|---|---|---|---|
| Kilometervergoeding | Geen zakelijke auto nodig | €0,19 per km (2023) | Ritregistratie |
| Auto van de zaak | Min. 500 zakelijke km/jaar | 25% bijtelling (2023) | Geen ritregistratie |
| Leaseauto | Contract op bedrijfsnaam | 100% leasekosten | Kilometeradministratie |
Wet- en regelgeving
De TAN-regeling is vastgelegd in de Wet op de omzetbelasting 1968 (Artikel 15a) en verder uitgewerkt in de Uitvoeringsregeling Omzetbelasting 1968. Belangrijke wijzigingen in 2023:
- Verplichte digitale kilometeradministratie voor auto’s jonger dan 5 jaar
- Aanscherping controles op ritregistraties
- Wijziging BTW-tarief voor LPG naar 9%
- Uitbreiding mogelijkheden voor elektrische auto’s
Voor de meest actuele informatie raadpleegt u altijd de website van de Belastingdienst of een gespecialiseerd accountantskantoor.
Tips voor maximale aftrek
Om het meeste uit de TAN-regeling te halen:
- Gebruik een tankpas voor automatische registratie
- Tank altijd op dezelfde locatie voor consistente bonnen
- Gebruik een kilometerregistratie-app zoals TripLog of Driversnote
- Declareer ook tol- en parkeerkosten apart
- Overweeg een elektrische auto voor hogere aftrek (100% tot 2025)
- Controleer jaarlijks of de TAN-regeling nog voordeliger is dan alternatieven
Toekomst van de TAN-regeling
De Nederlandse overheid overweegt wijzigingen in de TAN-regeling:
- Vanaf 2025 mogelijk verplichte koppeling met navigatiesystemen voor kilometerregistratie
- Discussie over afschaffing BTW-aftrek voor fossiele brandstoffen na 2030
- Uitbreiding voordelen voor waterstofauto’s
- Strengere controles op fraude met kilometeradministraties
Volg ontwikkelingen via Rijksoverheid.nl of brancheorganisaties zoals BOVAG en RAI Vereniging.